Как ИП правильно отразить в декларации по УСН переплату по страховым взносам?

Comments

• Цитата: Я ИП УСН 6% без работников. В 2012 переплатила в ПФР 2766,6 страх. часть, 829,98 накопит. и 705,48 ФФОМС.В декларации в строке 280 мне писать 17208,25+(2766,6 страх. часть, 829,98 накопит. и 705,48 ФФОМС) или только 17208,25.И на какую сумму я могу занизить Налог 6% на 17208,25 или 21510,31.030 21525040 50620050 103376060-?

  
  Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Здравствуйте.
  При УСНо расходы на отчисления в ПФ берутся при условии:
  1. Начислено
  2. Уплачено
  В Вашем случае переплата в ПФ еще не начислена - зачтете ее в декларациях за 2013 год.
• Добрый день!
  

  Цитата: Я ИП УСН 6% без работников. В 2012 переплатила в ПФР 2766,6 страх. часть, 829,98 накопит. и 705,48 ФФОМС.В декларации в строке 280 мне писать 17208,25+(2766,6 страх. часть, 829,98 накопит. и 705,48 ФФОМС) или только 17208,25.И на какую сумму я могу занизить Налог 6% на 17208,25 или 21510,31.030 21525040 50620050 103376060-?

  
  
  Налог можно уменьшить на величину уплаченных в пределах исчисленных(за 2012г это 17208,25 руб) взносов.Ставите 17208,25
• Я извиняюсь, Спасибо за оперативные ответы, т.е в графе 280- Сумма уплаченных за налоговоый период всетаки цифра- 17208?
• Добрый день!
  

  Цитата: Я извиняюсь, Спасибо за оперативные ответы, т.е в графе 280- Сумма уплаченных за налоговоый период всетаки цифра- 17208?

  
  Если сумма налога исчисленная больше суммы уплаченных взносов(17208,25),то да.По вашим данным налог больше,значит ставите 17208,25
• Добрый вечер, совсем запуталась. Как мне учесть свою переплаченную сумму страховых взносов за 2012 год в 2013? У меня была похожая ситуация и мне был дан ответ:
  
  От: 30 марта 2012 г. 0:31:27 0 баллов Как добавить баллы
  Здравствуйте.
  1. Нельзя суммы взносов, уплаченные в 2010 году за 2010 год, учесть при расчете налога УСН за 2011 год. Можно подать уточненку за 2010 год.
• Добрый день.
  
  На Ваших счетах в ПФР и ФФОМС отдельно учитывается начисленная сумма взносов и уплаченная Вами. Если они совпадают, значит никто никому не должен, если Вы оплатили больше чем начислено, значит за Вами числится переплата, если Вы заплатили меньше, чем начислено, значит за Вами числится недоимка и начисляется пеня.
  
  Поскольку в Вашем случае переплата, то эти деньги будут лежать на Вашем счету и ждать, когда за очередной период что-то начислится. Соответственно, когда Вы будете допустим платить взносы за 1 квартал 2013 года, Вы можете оплатить сумму меньше, чем нужно, ровно на ту сумму переплаты, которая у Вас есть. Тогда начисленная сумма частично погасится переплатой, а частично теми деньгами, что Вы заплатите.
  
  Второй вариант -- это просто написать заявление и попросить ПФР вернуть Вам сумму переплаты на Ваш расчётный счёт, а за 1 квартал 2013 года платить тогда полную сумму (но возвращать сумму на счёт могут долго).
  
  Обратите внимание, что с 2013 года вычитать из авансового платежа или налога можно только те взносы, которые оплачены в данном отчётном или налоговом периоде (в пределах исчисленных). Если у Вас будет большой доход в 1 квартале 2013 года, Вам выгоднее оплатить взносы полностью за 3 месяца в 1 квартале, чтобы можно было их вычесть из авансового платежа. А переплату тогда либо попросить перечислить на расчётный счёт, либо оставить на будущее, когда мало доходов будет. А если доходов и так мало и Вы не будете переплачивать налог из-за переплаты взносов, тогда можете выбрать первый вариант.
  
  А в декларации, разумеется, только 17208,25 руб. пишите. Причём с копейками, как и сам налог. Ни взносы, ни налог не округляются (если Вы на УСН без работников).
• Спасибо, с пенсионным фондом мне понятно, за 2012 год в строке 280 я укажу 17208,25.
  
  В 2013 году "вычитать из авансового платежа или налога можно только те взносы, которые оплачены в данном отчётном или налоговом периоде (в пределах исчисленных). " Получается что на свои переплаченные (2766,6 страх. часть, 829,98 накопит. и 705,48 ФФОМС), я уже не смогу занизить налог на доходы 6? ни в 2012 ни в 2013?
• Добрый вечер.
  
  Да, на эту сумму переплаты по взносам налог уменьшить не сможете, поэтому, если у Вас большие доходы, просто напишите заявление в ПФР, чтобы Вам вернули переплату на расчётный счёт, а взносы платите в полном объёме (при больших доходах выгоднее платить взносы ежеквартально ровно за 3 месяца каждый раз или по крайней мере не меньше, тогда максимум сможете вычесть из налога).
  
  Если примерно посчитать сумму дохода за квартал 2013 года, когда при полной оплате взносов получится нулевой налог, то будет такой расчёт:
  (2 * 5205 * 0,26 * 3 + 5205 * 0,051 * 3) / 0,06 = 148602,75 руб.
  
  Если у Вас за квартал такой доход или меньше, то налог вообще платить не придётся, только взносы (но вовремя поквартально).
  Если у Вас доход будет существенно ниже, то у Вас как бы часть взносов будут уменьшать налог не просто до нуля, а грубо говоря до отрицательного числа. Так вот ровно на эту величину и можно будет воспользоваться суммой переплаты по взносам, чтобы не возвращать их на расчётный счёт.
• Мне просто нужно при заполнении декларации забыть про свою переплату, указать 17208...
  А с ПФР выравнять платеж в квартале первом, к примеру? Доплатить сколько нужно?
• Добрый вечер.
  
  Опять Вы указали 17208, надо заполнять с копейками 17208,25 руб. (если Вы именно столько и оплатили). Проверьте, кстати, если все кварталы платили одни и те же суммы, то могли 1 копейку в ФФОМС недоплатить.
  
  1 квартал 2013 года
  
  ПФР страховая часть пенсии
  Будет начислено = 2 * 5205 * 0,20 * 3 = 6246,00 руб.
  Ваша переплата = 2766,60 руб.
  Останется доплатить = 6246,00 - 2766,60 = 3479,40 руб.
  
  ПФР накопительная часть пенсии
  Будет начислено = 2 * 5205 * 0,06 * 3 = 1873,80 руб.
  Ваша переплата = 829,98 руб.
  Останется доплатить = 1873,80 - 829,98 = 1043,82 руб.
  
  ФФОМС
  Будет начислено = 5205 * 0,051 * 3 = 796,365 руб. примерно равно 796,37 руб.
  Ваша переплата = 705,48 руб.
  Останется доплатить = 796,37 - 705,48 = 90,89 руб.
  
  Всего Вам надо будет доплатить = 3479,40 + 1043,82 + 90,89 = 4614,11 руб. (это и будет сумма взносов, уплаченная в 1 квартале 2013 года)
  
  Если Ваш доход в 1 квартале 2013 года будет равен 4614,11 / 0,06 примерно равно 76901,83 руб. или меньше, тогда всё в порядке.
  
  Если Ваш доход будет больше 76901,83 руб., но меньше 148602,75 руб., то для того, чтобы не платить налог, Вам нужно будет заплатить опять чуть больше взносов (но в пределах начисленных как указано выше), тогда авансовый платёж на 1 квартал 2013 года будет равен нулю, а переплату по взносам учтёте во втором квартале при расчёте за полугодие.
  
  Если Ваш доход будет больше 148602,75 руб., тогда выгоднее будет оплатить взносы полностью (начисленные как указано выше) и в любом случае будет налог (но полностью уплаченные взносы уменьшат его до минимума). А переплату либо учесть в следующих кварталах, если там будет меньше доход, либо же возвращать на расчётный счёт, если доходы и дальше будут такими же большими.
• Спасибо большое за подробный ответ, не совсем я с ума сошла, утром когда считала так себе и написала, что смутило не понятно.