Физлицо прощает долг ООО: как пояснить, что в 1С 3.0 при закрытии периода сумма прощенного долга не облагается налогом на прибыль?
Добрый день!
По договору займа ООО заняло средства у физ. лица. Частично вернуло.
Руководитель ООО и физ. лицо заключили соглашение о прощении долга физическим лицом юридическому лицу.
В 1с документом "операции, введенные вручную" сделана запись:
Д-т 66.03 (физ.лицо) К-т 91.01 (Прочие внереализационные доходы (расходы), с галочкой - принимаемые к НУ).
При закрытии периода, программа 1С не облагает эту сумму налогом на прибыль.
По отчету о финансовых результатах эта сумма отражается по стр. 2340 "прочие доходы".
Как объяснить данный факт ИФНС.
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.129.13)
По договору займа ООО заняло средства у физ. лица. Частично вернуло.
Руководитель ООО и физ. лицо заключили соглашение о прощении долга физическим лицом юридическому лицу.
В 1с документом "операции, введенные вручную" сделана запись:
Д-т 66.03 (физ.лицо) К-т 91.01 (Прочие внереализационные доходы (расходы), с галочкой - принимаемые к НУ).
При закрытии периода, программа 1С не облагает эту сумму налогом на прибыль.
По отчету о финансовых результатах эта сумма отражается по стр. 2340 "прочие доходы".
Как объяснить данный факт ИФНС.
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.129.13)
Comments
-
Елена кр-к, добрый день!
Это физ. лицо - иностранный гражданин? -
Добрый день!
Нет, это гражданин РФ. -
Елена кр-к, тогда почему вы считаете, что сумма прощенного долга не является объектом обложения налогом на прибыль? Исключения по займам в 2022 году сделаны только при прощении долга иностранным контрагентом (пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ). В вашем примере в проводках вы указали, что доход принимается к НУ.
-
Закрыла период.
Сформировала отчет по налогу на прибыль.
1С данную сумму при начислении налога не учитывает. -
Елена кр-к, сумма в самой проводке по НУ стоит? В настройках субконто сч. 91 - точно ли стоит галочка принимаемые к НУ?
Елена кр-к,Цитата: Сформировала отчет по налогу на прибыль.Отчет- это декларация по налогу на прибыль или какой отчет? Этой суммы нет в строке 100 приложения 1 декларации? -
На форуме прочитали, что если произвести новацию договора (ст. 414 ГК РФ), переквалифицировать заём в безвозмездную финансовую помощь единственного учредителя. Подтвердить (доказать) то, что данное ФЛ является единственным участником Общества и доля участия учредителя, предоставившего организации заем, составляет более 50 % уставного капитала, то при прощении основного долга по договору займа у организации не возникает налогооблагаемый доход.
в строке 100 приложения 1 этой суммы нет.
Разобрались. Спасибо.
