Как уплачивается НДФЛ, если у работника нет сумм к выплате?

Comments

• Добрый день.
  Ничего страшного. Удержите этот НДФЛ при ближайшей следующей выплате, в другом месяце.
• Александра Кривошеева, спасибо. А переплата, которая образуется? У нас аванс не пропорционально отработанному времени, а 45 %.
• А почему вы считаете необходимым ему начислить все 45%, если сотрудник не отработал положенные для этого полмесяца? А если бы он, к примеру, с 3 ноября в отпуск ушёл?
  Никакого понятия аванса в ТК РФ нет, там сказано:

  Цитата: Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

  То есть вы должны учесть продолжительность фактически отработанного периода в течение первой половины месяца и начислить оплату за отработанные дни по табелю, не более того.

  Цитата: У нас аванс не пропорционально отработанному времени, а 45 %.

  Нужно читать, как дословно сформулирована эта норма в ЛНА работодателя.
• Александра Кривошеева, у нас написано аванс рассчитывается пропорционально отработанному времени с 1 по 15 число из расчета 45% от оклада. Получается с 1 по 15 ноября 10 рабочих дней, сотрудник отработал 6. Итого при зарплате 30000, аванс выходит 8100, при этом весь заработок за месяц 8571,43 с НДФЛ (на руки 7457,43)
• Цитата: у нас написано аванс рассчитывается пропорционально отработанному времени с 1 по 15 число из расчета 45% от оклада. Получается с 1 по 15 ноября 10 рабочих дней, сотрудник отработал 6.

  Если за 10 отработанных дней ему бы начислили 45% оклада, тогда за 6 рабочих дней полагается 6*45/10=27% от оклада.

  Цитата: Итого при зарплате 30000, аванс выходит 8100, при этом весь заработок за месяц 8571,43 с НДФЛ (на руки 7457,43)

  Да, верно. Будет числиться задолженность за работником. Не выплатить ему 8100 вы не имеете права, поскольку он не увольняется, а уходит в отпуск.
• Александра Кривошеева, спасибо. А задолженность эту я могу просто вычесть из следующего начисления, или только с согласия сотрудника?
• Неднозначная ситуация. С одной стороны, переплата образовалась исключительно за счёт особенностей исчисления и удержания НДФЛ в соответствии с требованиями НК РФ. С другой стороны, на момент выплаты вы уже знаете, что до конца месяца других начислений у него не будет и что возникнет такая переплата. То есть как бы добровольно перечисляете ему лишнее, без всякой счётной ошибки.
  Думаю есть ещё вариант письменно уведомить работника заранее и предложить ему на том же бланке указать, что он согласен на удержание излишне выплаченной за ноябрь зарплаты из доходов декабря (сразу напечатайте необходимый текст и предусмотрите место для волеизъявления, даты и подписи работника с расшифровкой).
  А если он письменно заявит, что не согласен, тогда у вас будет ещё возможность отыграть назад и сделать перечисление лишь в пределах суммы к выплате (в качестве обоснования досрочного удержания этой части НДФЛ можно будет предъявить проверяющим (при необходимости) его письменный отказ от последующего вычета).
• Александра Кривошеева, получается выплатить в аванс всю причитающуюся сумму и в этот же день оплатить НДФЛ с нее?
• Тоже не вариант, т.к. по НК РФ этот доход ещё не считается полученным и у НА нет обязанности (возможности) удержать НДФЛ.
  Идеальным было бы начислить ему за первую половину месяца не 27%, а 25% от оклада.
• Александра Кривошеева, тогда тоже будет переплата. Это 7500, а всего за месяц 7457 должно быть на руки
• Ну не ровно 25, а чуть меньше. Проще всего конечно попросить работника написать заявление на удержание переплаты при последующей выплате доходов. Но кто-то легко согласится, а кто-то и откажет. Если предположить, что он уволится во время отпуска? Какой-то работодатель легко простит такую сумму, а какой-то решит удержать переплату с "виновного" бухгалтера. Попробуйте сами оценить все потенциальные риски, владея этой ситуацией чуть лучше, чем я.
• Александра Кривошеева, спасибо. Сотрудник отказался писать заявление( буду думать как быть